当你老了 谁来供养？ 养老的第三种可能
02/18
08:00
税延养老保险起步
紧随养老目标基金之后，个人税收递延型养老保险成为我国建设第三支柱的另一大实践探索。
按照《通知》要求，2018年5月1日起，个人税收递延型商业养老保险试点在上海、福建(含厦门)和苏州工业园区开始实施，期限暂定一年。
所谓个人税收递延型商业养老保险，是指由保险公司等机构承保运营的一种个人型商业养老年金保险，个人缴纳的保费在一定金额之内可在税前工资中扣除，将来退休后领取保险金时，再缴纳个税，同时投资收益的个人所得税也可以递延。
根据《通知》规定，税延养老保险扣除的标准是“取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，税前扣除限额按当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低确定”。领取时则25%部分免税，75%部分按10%税率纳税，计算可得总税率7.5%，长期来看可减轻投保者的税负。
个税递延养老险试点以来，截至发稿，银保监会已批准四批共20家保险公司可经营税延型养老保险业务。
虽然进度不算慢，不过和养老目标基金类似，对于试点保险公司来说，税延养老保险过去大半年的探索之路也有些蹒跚，如何被市场接受，是其面临的最大问题。
一位试点保险机构人士坦言，税延养老保险推广的效果远远不如预期。“目前侧重于企业客户，个人客户甚少。”
最明显的原因是手续繁杂，个人在购买产品时需要先激活账户，每月打印扣税凭证，交给公司进行个税抵扣。这导致不少个人放弃投保。
此外，随着2019年1月1日新个人所得税法正式实施，缴税人数大幅减少，无疑也对税延养老保险的发展产生影响。
前述险企人士表示，税延养老险虽经十年探索终获试点，但从当前法律环境、养老观念以及保险业现状来看，市场体量不会太大，短时间内难以形成规模效应。
但是他也认为，没有试点能一蹴而就。税延养老险作为一种商业保险产品，为消费者提供了一种可选择的补充养老方式，旨在满足未来养老市场的需要。
朱俊生也告诉《财经国家周刊》记者，税延养老险是一种保障，不管未来生存周期长短，可以每年按照标准领取，有效防止长寿风险。他认为，税延养老保险试点，有利地促进了市场机制在养老金体系中的作用。
“这是一个新生事物，没有任何符合我国国情的模式可以借鉴。目前的原则由试点保险公司自行探索，边试点，边完善，最终实现推广。”一位银保监会人士表示。
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