海通宏观姜超：中国宏观税负高在哪里 从哪里降？

　　非税收入、土地出让收入涨幅较快，不容忽视。而非税收入、土地出让收入的快速增长令宏观税负进一步加大。过去十年间，非税收入整体增长到5倍，其中专项收入增幅达到5.6倍。而政府性基金收入也从12年的3.8万亿元上升至17年的6.1万亿元，接近翻番。而非税收入和土地出让收入的征收对象主要是企业。其中土地出让收入又通过地价传导至房价，最终由居民承受。

　　2。 企业税负偏重，间接税比重大

　　2.1 中国企业部门税负偏重

　　根据纳税主体划分，我国的企业部门纳税占比超过80% 。当前我国共有包括增值税、消费税、进口环节税、企业所得税、个人所得税、城建税、契税、土地增值税等18 个主要税种，其中企业两大纳税税种增值税和企业所得税在2017年总税收中的占比分别达到39%和22%，企业纳税占比合计超过80%。

　　而从广义宏观税负的角度来看，企业的税收负担也很重。除了狭义的税负以外，广义宏观税负主要包括非税收收入中的各项费用、土地出让金和社保基金缴纳，其中前两项也主要由企业承担。近两年，随着政府简政放权，非税收收入规模开始出现下降，但是土地出让金和社保基金缴纳逐年递增，企业广义税收负担并没有减轻。

　　与其他国家相比，我国的企业税占比明显偏高。按照企业税占总税收的比重来计算，2017年我国企业税占比超过80%，相比之下，主要发达国家美国、加拿大、英国、德国企业税占比仅为34%、42%、50%和52%。可以说，与OECD主要发达国家相比，我国的税收负担主要由企业承担。

　　而从税收占企业利润的比重来看，我国的企业纳税负担也相当重。根据世界银行的统计数据，2017年我国企业纳税规模占利润总额的比重高达67%，仅仅略低于巴西。无论是和欧美的发达国家，还是和亚洲其他新兴市场国家相比，我国企业税费占利润的比重都过高。

　　企业税负过重将降低企业生产活动的积极性，因此合理减税是未来激发企业活力，托底经济的重要手段。

声明：本网站所提供的信息仅供参考之用,并不代表本网赞同其观点，也不代表本网对其真实性负责。您若对该稿件内容有任何疑问或质疑，请尽快与上海热线联系，本网将迅速给您回应并做相关处理。联系方式:shzixun@online.sh.cn