海通宏观姜超：中国宏观税负高在哪里 从哪里降？

　　1。 中国宏观税负有多高？

　　1.1 横向比较：高于其他新兴经济体

　　狭义宏观税负：低于发达国家，但高于其他新兴。狭义的宏观税负是指一国税收收入占GDP的比重。根据OECD最新数据，16年36个OECD国家税收收入/GDP的平均值为34.3%。其中最高的丹麦达到了45.9%，美国(26.0%)、日本(30.7%)、英国(33.2%)、德国(37.6%)、法国(45.3%)普遍在30%以上。而16、17年中国税收收入/GDP仅为17.5%，虽然低于上述主要发达国家，但仍然高于其他新兴经济体，俄罗斯(16.8%)、印度(16.1%)、巴西(14.3%)的税收收入/GDP均低于我国。

　　广义宏观税负：接近发达国家，新兴中排名前列。广义的宏观税负指一国一般政府收入占GDP的比重，其中一般政府收入包括公共财政收入(税收收入+非税收入)和政府性基金收入两部分。根据IMF的统计，17年各发达经济体一般政府收入/GDP的平均值达到36%，而新兴和发展中经济体仅为26%。而17年中国一般政府收入/GDP为27.6%，和大部分发达经济体已相差不多，在新兴经济体中也是处于偏高水平。如果把社保基金收入、国有资本经营收入也算作政府收入，中国广义宏观税负将突破30%。

　　“费”的相对压力更大！更值得注意的是，广义宏观税负较狭义宏观税负增加的部分主要是“费”。比如非税收入包含专项收入、行政事业性收入、罚没收入和其他收入。政府性基金收入中，国有土地使用权出让金占比超过70%。将各种“费”纳入统计后，中国宏观税负排名更为靠前，这意味着，中国费的压力较税相对较大。

　　1.2 纵向趋势：税负持续增加，非税不容忽视

　　财政、税收增长快于经济，财税负担持续上升。94年分税制改革以来，财政收入、税收收入增速持续高于经济增速，这一现象一直持续到12年。与之相应的是，中国财政收入、税收收入占GDP的比重也从90年代的10%左右，持续上升至17年的20.9%和17.5%。与之相应的是，收入法下，生产税净额占GDP的比重也从90年的13%持续上升至16%。

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